Skatt på enkeltpersonforetak
Et enkeltpersonforetak betaler ikke selskapsskatt. Overskuddet er din personlige inntekt, og skattlegges hos deg – med tre skatter som legges oppå hverandre. Her er hele regnestykket for inntektsåret 2026, med tallene og rekkefølgen, og et eksempel du kan regne etter.
Foretaket betaler ingenting. Det gjør du.
Dette er den viktigste setningen å forstå først: et ENK er ikke en egen skattyter. Det er deg, med et organisasjonsnummer. Aksjeselskaper betaler 22 prosent selskapsskatt av overskuddet og deretter utbytteskatt når pengene tas ut – et enkeltpersonforetak hopper over hele det trinnet og skattlegger overskuddet direkte som din inntekt. Konsekvensen er at du ikke kan «la pengene stå i firmaet» for å utsette skatten. Skatten regnes av overskuddet uansett om det står på foretakskontoen, er brukt på husleie, eller aldri ble skilt fra privatøkonomien i det hele tatt. Det er derfor så mange får sjokk i mars: pengene er borte, men skatten er ikke det.
De tre skattene, i rekkefølge
Start med overskuddet: omsetning minus fradragsberettigede kostnader. Det tallet møter tre skatter. 1. Skatt på alminnelig inntekt – 22 prosent. Regnes ikke av hele overskuddet, men av overskuddet etter at personfradraget på 114 540 kroner er trukket fra. 2. Trygdeavgift – 10,8 prosent av næringsinntekten. Denne er høyere enn de 7,6 prosentene lønnsmottakere betaler, og det er prisen for å være selvstendig. Tjener du under 99 650 kroner, betaler du ingen trygdeavgift i det hele tatt, og rett over grensen er avgiften begrenset til 25 prosent av det overskytende, slik at én krone ekstra aldri kan koste mer enn den kronen. 3. Trinnskatt – fem trinn på personinntekten: 1,7 prosent fra 226 100 kroner, 4,0 prosent fra 318 300, 13,7 prosent fra 725 050, 16,8 prosent fra 980 100 og 17,8 prosent fra 1 467 200. Trinnskatten regnes trinn for trinn, ikke på hele beløpet – passerer du 318 300, er det bare kronene over den grensen som møter 4 prosent.
Et ferdig regnestykke: 400 000 kroner i overskudd
Si at du fakturerer 400 000 kroner i året, ikke er MVA-registrert, og ikke har fradragsberettigede kostnader å snakke om. Skatt på alminnelig inntekt: 400 000 − 114 540 = 285 460 kroner, ganger 22 prosent = 62 801 kroner. Trygdeavgift: 400 000 × 10,8 prosent = 43 200 kroner. Trinnskatt: 92 200 kroner ligger i trinn 1 (fra 226 100 til 318 300) og gir 1 567 kroner. De resterende 81 700 kronene ligger i trinn 2 og gir 3 268 kroner. Til sammen 4 835 kroner. Totalt: 110 836 kroner. Det er 27,7 prosent av omsetningen – og igjen til deg står det rundt 289 000 kroner. Legg merke til at ingen av de tre satsene er 27,7 prosent. Det er summen som teller, og den er umulig å gjette seg til.
Fellen: minstefradraget følger ikke med
Har du gått fra fast jobb til eget foretak, er dette den dyreste misforståelsen. Minstefradraget – 46 prosent av lønnen, maksimalt 95 700 kroner – gjelder lønn og pensjon. Det gjelder ikke næringsinntekt. Du sammenligner altså med lønnsslippen din fra i fjor, der nesten hundre tusen kroner ble trukket fra før skatten ble regnet, og oppdager for sent at fradraget ikke fulgte med over. Til gjengjeld får du trekke fra faktiske kostnader i driften, og det kan bli langt mer verdt enn minstefradraget – men bare hvis du faktisk har kostnader, og faktisk fører dem.
Har du lønn ved siden av, blir foretaket dyrere
Lønn og næringsinntekt legges sammen før trinnskatten regnes. Det betyr at næringsinntekten din havner på toppen av lønnen, i det trinnet lønnen allerede har klatret til. Tjener du 550 000 kroner i lønn og har 135 000 kroner i overskudd i foretaket, møter foretakets kroner 22 prosent alminnelig skatt, 10,8 prosent trygdeavgift og 4 prosent trinnskatt – rundt 37 prosent på hver eneste krone, fra første krone. Har du 900 000 kroner i lønn, er du i trinn 3, og foretakets kroner koster nærmere 46 prosent. Det gode: arbeidsgiveren din trekker allerede skatt av lønnen. Det du må sette av, er bare den ekstra skatten foretaket utløser. Det dårlige: den ekstra skatten er høyere enn folk tror, fordi den regnes øverst i stigen og ikke nederst.
Slik finner du ditt eget tall
Satsene over er de samme for alle, men totalen er din egen: den avhenger av overskuddet, av om du er MVA-registrert, og av om du har lønn ved siden av. Settaav regner den ut mens du skriver, og viser hele splitten – ikke bare svaret – slik at du kan se hvilken av de tre skattene som tar mest. Anslaget tar bevisst ikke hensyn til framførbart underskudd, rentefradrag, BSU eller fordeling mellom ektefeller. Alt dette trekker skatten ned, så tallet du får er laget for å bomme i retning av at du har satt av litt for mye. Det er den eneste feilretningen som ikke gjør vondt.
Slutt å gjette på tallet
Skriv inn omsetningen din, så får du din egen prosent på sekunder — gratis, uten innlogging, og alt blir liggende i nettleseren din.
Regn ut skatten på ditt eget overskuddVanlige spørsmål
Hvor mye skatt betaler et enkeltpersonforetak?
Det finnes ingen fast sats. Skatten består av 22 prosent på alminnelig inntekt, 10,8 prosent trygdeavgift og trinnskatt fra 1,7 til 17,8 prosent. For de fleste med 400 000 til 800 000 kroner i overskudd havner totalen mellom 28 og 35 prosent av overskuddet.
Betaler enkeltpersonforetak selskapsskatt?
Nei. Et ENK er ikke en egen skattyter. Overskuddet skattlegges direkte som din personlige inntekt, og du kan ikke utsette skatten ved å la pengene stå på foretakskontoen.
Kan jeg ta ut lønn fra enkeltpersonforetaket mitt?
Nei, ikke i skattemessig forstand. Du kan flytte penger fra foretakskontoen til privatkontoen når du vil, men det er ikke lønn og gir ikke fradrag. Overskuddet er din inntekt uansett hvor pengene står.
Får jeg minstefradrag på næringsinntekten?
Nei. Minstefradraget gjelder lønn og pensjon. På næringsinntekt får du personfradrag på 114 540 kroner og fradrag for faktiske driftskostnader, men ikke minstefradrag.
Hva er trygdeavgiften for selvstendig næringsdrivende i 2026?
10,8 prosent av næringsinntekten, mot 7,6 prosent på lønn. Under 99 650 kroner i personinntekt betaler du ingen trygdeavgift, og rett over grensen trappes den opp med maksimalt 25 prosent av beløpet som overstiger grensen.
Satsene i denne guiden gjelder inntektsåret 2026 og er hentet fra Skatteetaten. Innholdet er generell informasjon, ikke skatterådgivning — er du i tvil om noe som betyr mye, snakk med en regnskapsfører eller med Skatteetaten.
Les videre
Forskuddsskatt for enkeltpersonforetak forfaller 15. mars, juni, september og desember. Slik regnes beløpet, og slik endrer du det når inntekten blir en annen.
Hovedregelen for fradrag, grensen på 30 000 kroner for utstyr, kjøresatsen på 3,50 kroner per km – og de vanlige utgiftene folk tror er fradrag, men ikke er.
Hvor mye av hver faktura bør du sette av til skatt? Se hvorfor «en tredjedel» bommer begge veier, hva MVA gjør med tallet, og tre ferdige regnestykker for 2026.