Fradrag i enkeltpersonforetak
Fradrag er den ene knappen du faktisk kan skru på: skatten regnes av overskuddet, og hver krone du med rette fører som kostnad senker overskuddet. Men et fradrag er verdt marginalskatten din, ikke hele beløpet – og listen over hva som teller er kortere enn folk håper.
Hovedregelen, i én setning
Du får fradrag for kostnader som er pådratt for å erverve, vedlikeholde eller sikre skattepliktig inntekt. Det er skatteloven § 6-1, og alt annet er utdyping av den setningen. To spørsmål avgjør nesten alle tvilstilfeller. Ville du hatt denne utgiften uten foretaket? Og kan du dokumentere den med et bilag? Er svaret nei på det første og ja på det andre, er du som regel trygg. Har en utgift både privat og forretningsmessig side – mobilabonnement, bil, internett – skal du fordele, ikke velge. Å føre hele mobilregningen som næringskostnad er den typen snarvei som blir dyr i et bokettersyn.
Utstyr: grensen på 30 000 kroner
Kjøper du et driftsmiddel som koster inntil 30 000 kroner, eller som har forventet levetid under tre år, fører du hele beløpet som kostnad i kjøpsåret. Koster det mer og varer lenger, skal det aktiveres og avskrives over flere år etter saldometoden. En datamaskin til 18 000 kroner går rett til fradrag. En maskin til 90 000 kroner gjør det ikke – da får du fradraget litt om gangen, i takt med at verdien skrives ned. Dette er verdt å vite før du kjøper, ikke etter: to anskaffelser på 25 000 kroner behandles helt annerledes enn én på 50 000, selv om pengene er de samme.
Bil og kjøring
Bruker du privatbilen i næring, får du fradrag med 3,50 kroner per kilometer i 2026. Satsen er den samme uansett kjørelengde, og den samme for elbil. Forutsetningen er kjørebok. Den må vise dato, formål, start- og sluttpunkt og antall kilometer – ført løpende, ikke rekonstruert i mars. Uten kjørebok er fradraget i praksis tapt. Kjører du mer enn 6 000 kilometer i næring i året, regnes bilen normalt som yrkesbil. Da bytter du regnestykke: du fører faktiske bilkostnader og avskrivninger i stedet for kilometersatsen, og tilbakefører en andel for privat bruk.
Hjemmekontor
Jobber du hjemmefra, finnes det to veier. Enten et standardfradrag – et fast, ganske lite årlig beløp som ikke krever dokumentasjon – eller faktiske kostnader for et rom som utelukkende brukes i næringen. Kravet om «utelukkende» er strengt. Stuebordet kvalifiserer ikke, og et gjesterom som også er kontor gjør det som regel heller ikke. Det skal være et rom du ikke bruker privat. Sjekk gjeldende sjablongbeløp hos Skatteetaten før du fører det – det justeres fra år til år, og det er et av tallene folk oftest fører etter hukommelsen.
Det folk tror er fradrag, men ikke er
Din egen lønn. Et enkeltpersonforetak kan ikke lønne eieren, og overføringer til privatkontoen gir ikke fradrag. Overskuddet er din inntekt uansett hvor pengene står. Vanlig mat i en vanlig arbeidsdag. Lunsjen din er ikke en næringskostnad selv om du spiste den mellom to oppdrag. Vanlige klær. Arbeidstøy som er spesielt tilpasset yrket eller påbudt verneutstyr går, men en dress til kundemøter gjør det ikke. Bøter og gebyrer. Parkeringsboten på vei til jobb er ikke fradragsberettiget, uansett hvor mye den føltes som en driftskostnad.
Hva et fradrag faktisk er verdt
Et fradrag reduserer ikke skatten krone for krone. Det reduserer overskuddet, og skatten på det overskuddet. For en typisk ENK-eier ligger marginalskatten rundt 37 prosent: 22 prosent alminnelig skatt, 10,8 prosent trygdeavgift og 4 prosent trinnskatt. Et fradrag på 10 000 kroner sparer deg altså rundt 3 700 kroner. Snu regnestykket, så blir det tydelig hvorfor det ikke lønner seg å kjøpe noe «for å få fradrag»: en anskaffelse på 10 000 kroner du egentlig ikke trengte, koster deg fortsatt 6 300 kroner netto. Fradrag er til for kostnader du uansett ville hatt – ikke en grunn til å ha dem.
Slutt å gjette på tallet
Skriv inn omsetningen din, så får du din egen prosent på sekunder — gratis, uten innlogging, og alt blir liggende i nettleseren din.
Se hva kostnadene gjør med skatten dinVanlige spørsmål
Hva kan jeg trekke fra i et enkeltpersonforetak?
Kostnader som er pådratt for å erverve, vedlikeholde eller sikre skattepliktig inntekt: utstyr, programvare, forsikring, regnskapsbistand, kjøring i næring, faglitteratur og kurs som er relevant for driften. Alt må kunne dokumenteres med bilag.
Må utstyr over 30 000 kroner avskrives?
Ja. Koster et driftsmiddel mer enn 30 000 kroner og har forventet levetid på tre år eller mer, skal det aktiveres og avskrives. Under grensen, eller med kortere levetid, føres hele beløpet i kjøpsåret.
Hva er kilometersatsen for næringskjøring i 2026?
3,50 kroner per kilometer, uansett kjørelengde og også for elbil. Du må føre kjørebok. Over 6 000 kilometer næringskjøring i året regnes bilen normalt som yrkesbil, og da fører du faktiske kostnader i stedet.
Kan jeg trekke fra lønn til meg selv?
Nei. Et enkeltpersonforetak kan ikke lønne eieren. Penger du overfører til privatkontoen er ikke en kostnad, og overskuddet skattlegges hos deg uansett.
Hvor mye sparer jeg på et fradrag?
Omtrent marginalskatten din, som for de fleste ENK-eiere ligger rundt 37 prosent. Et fradrag på 10 000 kroner sparer deg rundt 3 700 kroner – anskaffelsen koster deg fortsatt 6 300.
Satsene i denne guiden gjelder inntektsåret 2026 og er hentet fra Skatteetaten. Innholdet er generell informasjon, ikke skatterådgivning — er du i tvil om noe som betyr mye, snakk med en regnskapsfører eller med Skatteetaten.
Les videre
Forskuddsskatt for enkeltpersonforetak forfaller 15. mars, juni, september og desember. Slik regnes beløpet, og slik endrer du det når inntekten blir en annen.
Hvor mye av hver faktura bør du sette av til skatt? Se hvorfor «en tredjedel» bommer begge veier, hva MVA gjør med tallet, og tre ferdige regnestykker for 2026.
MVA-grensen er 50 000 kroner over en rullerende tolvmånedersperiode – ikke per kalenderår. Slik registrerer du deg, og slik får du tilbake MVA på tidligere kjøp.