Forskuddsskatt for enkeltpersonforetak
Som lønnsmottaker trekkes skatten av lønnen din hver måned, uten at du gjør noe. Som selvstendig næringsdrivende må du betale den selv, fire ganger i året, på tall Skatteetaten har gjettet på forhånd. Her er fristene, hvor beløpet kommer fra, og den ene handlingen som er verdt mest: å endre det.
Hva forskuddsskatt egentlig er
Forskuddsskatt er skatten for inneværende år, betalt mens året pågår. Den er et anslag: Skatteetaten regner ut hva de tror du kommer til å tjene, deler summen på fire, og sender deg fire regninger. Når året er over og skattemeldingen er levert, gjøres det endelige regnestykket. Har du betalt for lite forskuddsskatt, får du restskatt. Har du betalt for mye, får du penger tilbake. Forskuddsskatten er altså ikke et krav om et bestemt beløp – den er et forsøk på å treffe, og du har lov til å korrigere anslaget.
De fire fristene
Forskuddsskatt for enkeltpersonforetak forfaller i fire like terminer: 15. mars · 15. juni · 15. september · 15. desember Faller datoen på en lørdag, søndag eller helligdag, flyttes forfallet til første virkedag etter. Betaler du for sent, løper det forsinkelsesrenter fra forfallsdatoen – ikke fra purringen. Husk at fristene ikke følger fakturaene dine. Har du en stille vår og en travel høst, forfaller 15. mars uansett. Det er hele grunnen til å sette av penger per faktura i stedet for å regne med å ha dem når terminen kommer.
Hvor beløpet kommer fra
Har du drevet før, bygger Skatteetaten anslaget på fjorårets tall. Første året finnes det ingen fjorårstall, så anslaget kommer fra det du selv oppga da du registrerte foretaket – ofte et tall du skrev inn i farten, uten å vite hva du kom til å tjene. Det gjør førsteåret spesielt farlig i begge retninger. Anslo du lavt og tjente godt, får du en restskatt du ikke har budsjettert med. Anslo du høyt og fikk et tregt år, betaler du inn penger du trengte til drift, og får dem først tilbake ved skatteoppgjøret året etter.
Endre forskuddsskatten – den handlingen som betyr mest
Du kan endre forskuddsskatten selv, gjennom hele året, på skatteetaten.no. Du oppgir hva du nå tror inntekten blir, og beløpet på de gjenstående terminene justeres. Gjør det så snart du vet at anslaget bommer. Endrer du i mars, fordeles korreksjonen på fire terminer. Endrer du i november, må hele avviket tas på den siste – og det er sjelden det du har råd til i desember. Dette er ikke en tjeneste du ber om og venter på. Det er et skjema du fyller ut, og det er den billigste halvtimen i hele foretaksdriften din.
Betaler du for lite: restskatt og rentetillegg
Blir forskuddsskatten for lav, kommer differansen som restskatt etter skatteoppgjøret, med et rentetillegg oppå. Rentetillegget regnes tilbake i tid, fra midt i inntektsåret – så det er ikke en straff for å betale sent, men en pris for å ha hatt statens penger på din konto. Det finnes én utvei, og den har en dato: betaler du inn det manglende beløpet som tilleggsforskudd innen 31. mai året etter inntektsåret, slipper du rentetillegget. Det er en frist verdt å skrive i kalenderen med en gang du aner at du ligger lavt.
Betaler du ikke i det hele tatt
Å la være å betale er ikke en måte å utsette forskuddsskatten på. Ubetalt forskuddsskatt går til innkreving, og Skatteetaten har sterkere virkemidler enn en vanlig kreditor – blant annet utleggstrekk i inntekt. Har du ikke pengene, er det bedre å ta kontakt før forfall enn etter. Skatteetaten kan i noen tilfeller gi betalingsutsettelse eller en betalingsavtale, men de gjør det for folk som melder fra, ikke for folk som forsvinner.
Slutt å gjette på tallet
Skriv inn omsetningen din, så får du din egen prosent på sekunder — gratis, uten innlogging, og alt blir liggende i nettleseren din.
Se dine neste fristerVanlige spørsmål
Når forfaller forskuddsskatten for enkeltpersonforetak?
15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Faller datoen på en helg eller helligdag, flyttes forfallet til første virkedag etter.
Kan jeg endre forskuddsskatten selv?
Ja. Du endrer den på skatteetaten.no ved å oppgi hva du nå tror inntekten blir. Jo tidligere i året du gjør det, jo flere terminer fordeles korreksjonen på.
Hva skjer hvis jeg betaler for lite forskuddsskatt?
Differansen kommer som restskatt etter skatteoppgjøret, med et rentetillegg. Betaler du inn det manglende beløpet som tilleggsforskudd innen 31. mai året etter, slipper du rentetillegget.
Får jeg forskuddsskatt det første året jeg driver?
Ja, basert på inntektsanslaget du selv oppga da du registrerte foretaket. Var det anslaget feil, bør du endre forskuddsskatten så snart du merker det.
Hva er forskjellen på forskuddsskatt og forskuddstrekk?
Forskuddstrekk er skatten arbeidsgiveren trekker av lønnen din. Forskuddsskatt er den du betaler selv, i fire terminer, av næringsinntekt. Har du både lønn og foretak, har du som regel begge deler.
Satsene i denne guiden gjelder inntektsåret 2026 og er hentet fra Skatteetaten. Innholdet er generell informasjon, ikke skatterådgivning — er du i tvil om noe som betyr mye, snakk med en regnskapsfører eller med Skatteetaten.
Les videre
Hovedregelen for fradrag, grensen på 30 000 kroner for utstyr, kjøresatsen på 3,50 kroner per km – og de vanlige utgiftene folk tror er fradrag, men ikke er.
Hvor mye av hver faktura bør du sette av til skatt? Se hvorfor «en tredjedel» bommer begge veier, hva MVA gjør med tallet, og tre ferdige regnestykker for 2026.
MVA-grensen er 50 000 kroner over en rullerende tolvmånedersperiode – ikke per kalenderår. Slik registrerer du deg, og slik får du tilbake MVA på tidligere kjøp.