Hvor mye skatt må jeg sette av?
Det korte svaret: mellom 28 og 35 prosent av overskuddet hvis du ikke er MVA-registrert, og mellom 40 og 50 prosent av fakturabeløpet hvis du er det. Men båndene er brede fordi svaret faktisk varierer – og bommer du på hvilken side du havner, er det titusener av kroner. Her er hvordan du finner ditt eget tall.
Hvorfor «en tredjedel» bommer i begge retninger
Tommelfingerregelen alle får høre er å sette av en tredjedel. Den er ikke tilfeldig valgt – for en ENK-eier med 400 000 kroner i overskudd og ingen MVA-registrering ligger den faktiske skatten på rundt 27,7 prosent, altså litt under en tredjedel. Problemet er at regelen slutter å stemme så snart noe endrer seg. Er du MVA-registrert, skal du sette av langt mer enn en tredjedel av fakturabeløpet, fordi MVA-en ligger oppå og aldri var din. Har du store fradragsberettigede kostnader, skal du sette av mindre. Har du lønn ved siden av, skal du sette av mer, fordi foretakets kroner møter et høyere trinn. En tommelfingerregel som bommer med ti prosentpoeng på 800 000 kroner i omsetning, bommer med 80 000 kroner. Det er ikke en avrundingsfeil.
Prosent av overskudd er ikke prosent av faktura
Dette er skillet folk snubler i. Skatten regnes av overskuddet – omsetning minus kostnader. Men det du faktisk har i hånden når en kunde betaler, er fakturabeløpet. Har du 800 000 kroner i omsetning og 220 000 i kostnader, er overskuddet 580 000. Skatten på det blir omtrent 177 000 kroner – det er 30,5 prosent av overskuddet, men bare 22 prosent av omsetningen. Det nyttige tallet er ikke skatteprosenten. Det er hvor stor andel av hver innbetaling som skal videre, for det er den beslutningen du faktisk tar, hver gang en faktura går inn på konto.
MVA endrer alt
Er du registrert i Merverdiavgiftsregisteret, fakturerer du 25 prosent oppå prisen din. De pengene har aldri vært dine – du krever dem inn på vegne av staten og skal levere dem videre, med fradrag for den MVA-en du selv har betalt på kostnadene. Eksempelet over med 800 000 i omsetning og 220 000 i kostnader ser slik ut med MVA: du fakturerer 1 000 000 kroner inkludert MVA, skal betale 177 000 i skatt og 145 000 i netto MVA – til sammen 322 000 kroner, altså 32,2 prosent av hver eneste innbetaling. Det farlige med MVA er ikke at den er høy. Det er at den ser ut som omsetning på kontoutskriften. Kontoen din viser en million, foretaket ditt tjente 580 000, og differansen er ikke din.
Tre regnestykker for 2026
Frilanser, 400 000 kroner i omsetning, nesten ingen kostnader, ikke MVA-registrert: 110 800 kroner i skatt. Sett av 28 prosent av hver faktura. Håndverker, 800 000 i omsetning, 220 000 i kostnader, MVA-registrert: 177 000 i skatt pluss 145 000 i MVA. Sett av 32 prosent av hver faktura inkludert MVA – i kroner er det 3 220 kroner for hver 10 000 du fakturerer. Næring ved siden av jobb, 135 000 i overskudd oppå 550 000 i lønn: 49 700 kroner i ekstra skatt. Sett av 33 prosent – høyere enn frilanseren over, til tross for mye mindre omsetning, fordi kronene lander i et høyere trinn.
Sett av per faktura, ikke per måned
Den vanen som faktisk virker er enkel: samme dag som en faktura blir betalt, flytter du prosenten din over på en egen konto. Ikke ved månedsslutt, ikke når du «får sett på det» – samme dag, mens pengene fortsatt er der. Grunnen er ikke disiplin, men rekkefølge. Penger på driftskontoen ser ut som penger du kan bruke, og de blir brukt. Penger på en konto du kaller skattekontoen, blir ikke det. Det er hele mekanismen, og den er grunnen til at forskjellen mellom en katastrofe i mars og en formalitet i mars er en overføring som tar tolv sekunder.
Slutt å gjette på tallet
Skriv inn omsetningen din, så får du din egen prosent på sekunder — gratis, uten innlogging, og alt blir liggende i nettleseren din.
Regn ut din egen prosentVanlige spørsmål
Hvor mye av hver faktura bør jeg sette av til skatt?
Uten MVA-registrering typisk 28 til 35 prosent av fakturabeløpet. Med MVA-registrering typisk 40 til 50 prosent, fordi MVA-en ligger oppå og skal videre til staten. Regn ut ditt eget tall – båndene er brede fordi svaret faktisk varierer med kostnader og annen inntekt.
Er en tredjedel en god tommelfingerregel?
Bare for en ENK-eier uten MVA-registrering og uten særlig store kostnader. Er du MVA-registrert, er en tredjedel altfor lite. Har du høye fradragsberettigede kostnader, er det for mye.
Skal jeg sette av MVA i tillegg til skatten?
Ja. MVA er ikke inntekt og ikke skatt – det er penger du krever inn på vegne av staten. Du setter av utgående MVA minus den inngående MVA-en du har betalt på kostnadene dine.
Trenger jeg en egen bankkonto til skattepengene?
Ikke rettslig, men i praksis ja. Penger som ligger på driftskontoen ser ut som penger du kan bruke. En egen konto er den billigste sperren som finnes.
Hva om jeg allerede har brukt opp pengene?
Da gjelder to ting med en gang: endre forskuddsskatten så resten av året blir riktig, og betal inn så mye du kan som tilleggsforskudd innen 31. mai året etter for å slippe rentetillegget.
Satsene i denne guiden gjelder inntektsåret 2026 og er hentet fra Skatteetaten. Innholdet er generell informasjon, ikke skatterådgivning — er du i tvil om noe som betyr mye, snakk med en regnskapsfører eller med Skatteetaten.
Les videre
Forskuddsskatt for enkeltpersonforetak forfaller 15. mars, juni, september og desember. Slik regnes beløpet, og slik endrer du det når inntekten blir en annen.
Hovedregelen for fradrag, grensen på 30 000 kroner for utstyr, kjøresatsen på 3,50 kroner per km – og de vanlige utgiftene folk tror er fradrag, men ikke er.
MVA-grensen er 50 000 kroner over en rullerende tolvmånedersperiode – ikke per kalenderår. Slik registrerer du deg, og slik får du tilbake MVA på tidligere kjøp.