MVA-grensen på 50 000 kroner
Du skal registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret når den avgiftspliktige omsetningen din passerer 50 000 kroner i løpet av tolv måneder. Den setningen inneholder to detaljer som koster folk penger hvert år: perioden er rullerende, og fakturaen som passerer grensen skal allerede ha MVA på seg.
Grensen er rullerende, ikke kalenderåret
Tolvmånedersperioden løper fra hvilken som helst dag til samme dag året etter. Den nullstilles ikke 1. januar. Det betyr at du kan passere grensen midt i et kalenderår der du så langt har fakturert lite. Fakturerte du 30 000 kroner i oktober og november, og 25 000 i februar, har du passert 50 000 innen tolv måneder – selv om ingen av kalenderårene alene kom over. Det praktiske rådet: hold et løpende øye med summen av de siste tolv månedene, ikke summen siden nyttår. Det er den eneste tellingen som betyr noe.
Fakturaen som passerer grensen skal ha MVA
Dette er den dyre detaljen. Det er ikke slik at du registrerer deg først og begynner å fakturere MVA fra neste faktura. Selve fakturaen som tar deg over 50 000 kroner skal inneholde merverdiavgift. Glemmer du det, må du enten sende en tilleggsfaktura til kunden for MVA-beløpet – en samtale ingen liker – eller dekke avgiften av egen lomme. På en faktura på 30 000 kroner er det 7 500 kroner du betaler for en administrativ detalj. Du kan derimot ikke fakturere MVA før du har passert grensen og er registrert. Å legge på 25 prosent «for sikkerhets skyld» er ikke lov.
Slik registrerer du deg
Registreringen gjøres i Samordnet registermelding i Altinn. Du krysser av for registrering i Merverdiavgiftsregisteret og dokumenterer at omsetningen har passert grensen – i praksis ved å oppgi fakturaen som tok deg over. Behandlingen tar noen dager. Du fakturerer med MVA fra og med den fakturaen som passerte grensen, ikke fra den dagen registreringen er godkjent. Driver du med noe som er unntatt fra merverdiavgiftsloven – for eksempel undervisning, helsetjenester eller kunstnerisk fremføring av egne verk – teller ikke den omsetningen med mot grensen, og du skal ikke registrere deg for den.
Etter registrering: seks terminer i året
Som registrert leverer du MVA-melding seks ganger i året. Hver termin dekker to måneder, og forfaller slik: 1. termin, januar–februar: 10. april 2. termin, mars–april: 10. juni 3. termin, mai–juni: 31. august 4. termin, juli–august: 10. oktober 5. termin, september–oktober: 10. desember 6. termin, november–desember: 10. februar Har du under én million kroner i omsetning, kan du søke om å levere én årsoppgave i stedet, med frist 10. mars året etter. Det er færre frister å bomme på, men det gir også et større beløp å ha klart på én gang.
Du kan få tilbake MVA på det du kjøpte før
Dette er den hyggelige delen, og altfor få kjenner den. Ved registrering kan du søke om tilbakegående avgiftsoppgjør: fradrag for inngående merverdiavgift på varer og tjenester du kjøpte inntil tre år før registreringen, så lenge de ikke er videresolgt før registreringen. Kjøpte du en maskin, en datamaskin eller verktøy i oppstartsfasen, kan altså 25 prosent av kjøpesummen komme tilbake. Det forutsetter at du har bilagene, og at anskaffelsene er til bruk i den avgiftspliktige virksomheten. Det er verdt å sette av en kveld til å lete gjennom kvitteringene fra oppstarten før du sender den første MVA-meldingen.
MVA er ikke inntekt
Den vanligste og dyreste feilen etter registrering er å behandle fakturabeløpet som omsetning. Kontoen viser 125 000 kroner, foretaket omsatte for 100 000, og de siste 25 000 tilhører staten. En MVA-registrert ENK skal derfor sette av vesentlig mer av hver innbetaling enn en uregistrert – ofte 40 til 50 prosent, mot under 30. Det er ikke fordi skatten er høyere. Det er fordi bare en del av det som kom inn noen gang var dine penger.
Slutt å gjette på tallet
Skriv inn omsetningen din, så får du din egen prosent på sekunder — gratis, uten innlogging, og alt blir liggende i nettleseren din.
Se hva MVA gjør med tallet dittVanlige spørsmål
Når må jeg registrere meg for MVA?
Når den avgiftspliktige omsetningen passerer 50 000 kroner i løpet av en tolvmånedersperiode. Perioden er rullerende og nullstilles ikke ved årsskiftet.
Skal fakturaen som passerer 50 000 kroner ha MVA?
Ja. Selve fakturaen som tar deg over grensen skal inneholde merverdiavgift. Glemmer du det, må du kreve beløpet inn i etterkant eller dekke det selv.
Kan jeg fakturere MVA før jeg har passert grensen?
Nei. Du kan ikke legge på merverdiavgift før du har passert grensen og er registrert. I noen tilfeller kan du søke om forhåndsregistrering, for eksempel ved store anskaffelser før driften er i gang.
Får jeg tilbake MVA på ting jeg kjøpte før registreringen?
Ofte ja. Ved registrering kan du søke om tilbakegående avgiftsoppgjør for inngående MVA på varer og tjenester kjøpt inntil tre år tidligere, forutsatt at de ikke er videresolgt før registreringen.
Hvor ofte må jeg levere MVA-melding?
Seks ganger i året som hovedregel, med forfall 10. april, 10. juni, 31. august, 10. oktober, 10. desember og 10. februar. Har du under én million i omsetning, kan du søke om å levere én årsoppgave med frist 10. mars.
Satsene i denne guiden gjelder inntektsåret 2026 og er hentet fra Skatteetaten. Innholdet er generell informasjon, ikke skatterådgivning — er du i tvil om noe som betyr mye, snakk med en regnskapsfører eller med Skatteetaten.
Les videre
Forskuddsskatt for enkeltpersonforetak forfaller 15. mars, juni, september og desember. Slik regnes beløpet, og slik endrer du det når inntekten blir en annen.
Hovedregelen for fradrag, grensen på 30 000 kroner for utstyr, kjøresatsen på 3,50 kroner per km – og de vanlige utgiftene folk tror er fradrag, men ikke er.
Hvor mye av hver faktura bør du sette av til skatt? Se hvorfor «en tredjedel» bommer begge veier, hva MVA gjør med tallet, og tre ferdige regnestykker for 2026.