Restskatt i enkeltpersonforetak
«Jeg tjente 400 000, brukte opp alt, og skylder nå 150 000 i skatt jeg ikke har.» Det er den vanligste historien fra første og andre året med enkeltpersonforetak, og den er ikke et tegn på uansvarlighet. Den er et tegn på at ingen har trukket skatten for deg før. Her er hva du gjør nå.
Hvorfor restskatten oppstod
Restskatt er differansen mellom det du faktisk skyldte og det du betalte i forskuddsskatt gjennom året. Den oppstår nesten alltid av én av tre grunner. Du tjente mer enn Skatteetaten hadde anslått – vanligst i andre driftsår, når forskuddsskatten bygger på et svakt førsteår. Du anslo lavt selv da du registrerte foretaket, og endret aldri anslaget. Eller du var MVA-registrert og behandlet fakturabeløpet som omsetning, slik at både MVA og skatt manglet da regningene kom. Ingen av delene kan gjøres om nå. Men rekkefølgen på det du gjør de neste ukene avgjør hvor mye den koster.
Fristen som faktisk sparer deg penger: 31. mai
Dette er den ene datoen det er verdt å handle på. Betaler du inn det manglende beløpet som tilleggsforskudd innen 31. mai året etter inntektsåret, slipper du rentetillegget på restskatten. Du trenger ikke vente på skatteoppgjøret for å gjøre det. Aner du at du ligger lavt, kan du betale inn tilleggsforskudd på eget initiativ, og du kan betale delvis – hver krone du får inn før fristen er en krone det ikke løper rentetillegg på. Rentetillegget regnes bakover i tid, fra midt i inntektsåret, ikke fra forfall. Det er altså ikke en forsinkelsesrente, men en pris for å ha hatt statens penger stående hos deg. Derfor hjelper det ikke å betale «i tide» når regningen først kommer – da er renten allerede påløpt.
Har du ikke pengene
Ta kontakt med Skatteetaten før forfall, ikke etter. Det er hele rådet, og det er viktigere enn det høres ut. Skatteetaten kan i noen tilfeller inngå en betalingsavtale eller gi utsettelse, men det forutsetter at du melder fra og kan gjøre rede for økonomien din. De gjør det for folk som tar kontakt – ikke for folk som håper det går over. Ubetalt skatt går til tvangsinnkreving, og Skatteetaten har sterkere virkemidler enn en vanlig kreditor, blant annet utleggstrekk i inntekt. Å låne dyrt for å betale skatten er sjelden riktig svar, men det er heller ikke riktig å ignorere kravet i håp om at det blir mindre.
Rett opp inneværende år med det samme
Får du restskatt for i fjor, ligger du med stor sannsynlighet an til å få det i år også – forskuddsskatten din for inneværende år bygger jo på de samme gamle tallene. Endre forskuddsskatten på skatteetaten.no så snart du vet dette. Gjør du det tidlig på året, fordeles korreksjonen på flere terminer. Gjør du det i november, må hele avviket tas på 15. desember. Dette er den eneste handlingen som stopper problemet fra å gjenta seg mens du fortsatt betaler ned på fjorårets versjon av det.
Og så: sett av per faktura, ikke per år
Den strukturelle løsningen er ikke bedre budsjettering. Det er å flytte pengene ut av synsfeltet samme dag de kommer inn. Regn ut hvor stor andel av hver faktura som ikke er dine penger, og flytt akkurat den andelen over på en egen konto hver gang noe blir betalt. Da er forskuddsskatten en overføring mellom to av dine egne kontoer, ikke en regning du må skaffe penger til. Det høres nesten for enkelt ut. Men forskjellen mellom historien øverst på denne siden og en helt udramatisk 15. mars er ikke kunnskap om skatterett. Det er tolv sekunder i nettbanken, elleve ganger i året.
Slutt å gjette på tallet
Skriv inn omsetningen din, så får du din egen prosent på sekunder — gratis, uten innlogging, og alt blir liggende i nettleseren din.
Regn ut hva du skal sette av fra nåVanlige spørsmål
Hvordan slipper jeg rentetillegg på restskatten?
Betal inn det manglende beløpet som tilleggsforskudd innen 31. mai året etter inntektsåret. Du kan betale delvis, og du trenger ikke vente på skatteoppgjøret.
Når forfaller restskatten?
Etter at skatteoppgjøret ditt er klart, i terminer som står oppgitt i selve oppgjøret. Skatteoppgjørene sendes ut i flere puljer gjennom våren og sommeren.
Hva gjør jeg hvis jeg ikke har råd til restskatten?
Ta kontakt med Skatteetaten før forfall. De kan i noen tilfeller gi betalingsutsettelse eller inngå en betalingsavtale, men det forutsetter at du melder fra og kan dokumentere situasjonen.
Får jeg restskatt to år på rad?
Ofte, hvis du ikke gjør noe. Forskuddsskatten for inneværende år bygger på de gamle tallene, så den er like lav som i fjor. Endre forskuddsskatten så snart du oppdager avviket.
Kan jeg få restskatten slettet?
Sletting av skattekrav skjer bare unntaksvis og etter en konkret vurdering av betalingsevnen din. Regn ikke med det – regn heller med en betalingsavtale, og ta kontakt tidlig.
Satsene i denne guiden gjelder inntektsåret 2026 og er hentet fra Skatteetaten. Innholdet er generell informasjon, ikke skatterådgivning — er du i tvil om noe som betyr mye, snakk med en regnskapsfører eller med Skatteetaten.
Les videre
Forskuddsskatt for enkeltpersonforetak forfaller 15. mars, juni, september og desember. Slik regnes beløpet, og slik endrer du det når inntekten blir en annen.
Hovedregelen for fradrag, grensen på 30 000 kroner for utstyr, kjøresatsen på 3,50 kroner per km – og de vanlige utgiftene folk tror er fradrag, men ikke er.
Hvor mye av hver faktura bør du sette av til skatt? Se hvorfor «en tredjedel» bommer begge veier, hva MVA gjør med tallet, og tre ferdige regnestykker for 2026.